Поширене порушення — відсутність фіскального чека при розрахунку з покупцем. Податкова регулярно проводить контрольні закупівлі, особливо в онлайн-торгівлі технікою та електронікою (2500 перевірок за 2025). Розмір штрафу — до 150% від вартості товару, проданого без чека. Тобто підприємець, який продав товар за 40 тисяч гривень без чека, може отримати штраф на 60 тисяч. Важливо: якщо чек виглядає як підробка або виданий некоректно — це прирівнюється до його відсутності.
Рішення: встановити офіційний РРО чи ПРРО і пробивати чек без винятків.
Неоформлені працівники
Податкова відстежує факти тіньової зайнятості через моніторинг оголошень про роботу, порівняння вакансій зі звітністю та фактичні перевірки на місці. Штраф становить 10 мінімальних заробітних плат (86 470 грн) за кожного неофіційного співробітника. При повторному порушенні розмір штрафу досягає 30-ти мінімальних зарплат.
Рішення: оформити Трудовий договір, вказати реальну зарплату та своєчасно сплачувати всі податки й ЄСВ.
Неналежний товарний облік
Якщо на складі виявлять товар без документів, котрі підтверджують його походження, штраф дорівнює повній вартості цього товару. Наприклад, техніка на 200 тисяч грн без супровідних документів — це штраф 200 тисяч гривень. Найбільше ризикують ті, хто займається продажем електроніки, ювелірних виробів чи лікарських засобів.
Рішення: зберігати всі накладні та документи на товар щонайменше 3 роки.
Дроблення бізнесу
Деякі підприємці реєструють кілька ФОПів, щоб залишатися на спрощеній системі й мінімізувати податки. Податкова та БЕБ навчилися це виявляти — аналізують спільні адреси, однотипні операції, одних і тих самих постачальників і клієнтів. Як такого штрафу за дроблення немає. Але податкова може оштрафувати за порушення, виявлені під час перевірки: неоформлені працівники, відсутність фіскальних чеків, торгівля без обліку товарних запасів тощо.
Наслідки можуть бути істотними: перехід на загальну систему оподаткування заднім числом, донарахування всіх несплачених податків, штрафи та пеня, а в окремих випадках — кримінальна відповідальність.
Рішення: вести бізнес прозоро в межах однієї структури.
Висновок
Краще один раз проконсультуватися з фахівцем, ніж потім розбиратися зі штрафами, які можуть перевищувати реальний дохід від продажу. Усі чотири ризики добре відомі та легко усуваються — звісно, якщо вчасно навести порядок у документах і розрахунках.